Для многих компаний, которые взаимодействуют с нерезидентами приобретая или оказывая услуги, тема начисления НДС является очень актуальной. Судебная практика изобилует ситуациями, когда налоговые органы доначисляли НДС во взаимоотношениях с нерезидентами. В данной рассылке мы поговорим об НДС во взаимоотношениях с резидентами стран ЕАЭС. Регулирование взаимоотношений с резидентами прочих стран осуществляется другими нормами. Основным критерием для определения необходимости начисления НДС является место реализации услуг.

Полное ведение бухгалтерского и налогового учета
экспортно-импортных компаний
от 336 000 тенге в месяц
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
WWW.KAMERIR.KZ

Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена ЕАЭС, если (ст. 441 Налогового кодекса РК):

1. Работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства;
2. Работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства (кроме услуг по аренде, лизингу и предоставлению в пользование на иных основаниях движимого имущества и транспортных средств);
3. Услуги в сфере культуры, искусства, обучения (образования), физической культуры, туризма, отдыха и спорта оказаны на территории этого государства;
4. По покупателю: налогоплательщиком этого государства приобретаются:
   1. консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;
   2. работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных;
   3. услуги по предоставлению персонала в случае, если персонал работает в месте деятельности покупателя;
   4. положения настоящего подпункта применяются также при:
      • передаче, предоставлении, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав;
      • аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях движимого имущества, за исключением аренды, лизинга и предоставления в пользование на иных основаниях транспортных средств;
      • оказании услуг лицом, привлекающим от имени основного участника договора (контракта) другое лицо для выполнения работ, услуг, предусмотренных настоящим подпунктом.
5. По продавцу: работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком этого государства, если иное не предусмотрено подпунктами выше.

Положения настоящего подпункта применяются также при аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях транспортных средств

Регистрация филиалов и представительств иностранных компаний
Регистрация ТОО с учредителями – иностранцами
Помощь в получении визы С-5 для учредителей
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
WWW.KAMERIR.KZ

В 2024 году внесены значительные изменения в регулирование определения места реализации для электронных услуг, таким образом правила определения места реализации для электронных услуг необходимо смотреть именно в Протоколе.
Согласно протоколу, местом реализации электронных услуг будет являться территория покупателя. К электронным услугам относятся:

1. Предоставление через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе сеть "Интернет" (далее – информационные сети), прав на использование программного обеспечения для любых видов электронных устройств (включая компьютерные игры, в том числе онлайн-игры, за исключением запрещенных в соответствии с законодательством государства – члена Евразийского экономического союза покупателя), баз данных, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности;
2. Оказание рекламных услуг в информационных сетях, в том числе с использованием программного обеспечения для любых видов электронных устройств и баз данных, функционирующих в информационных сетях, а также предоставление в информационных сетях рекламной площади (пространства);
3. Оказание услуг по размещению в информационных сетях предложений о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
4. Оказание через информационные сети услуг по предоставлению технических, организационных, информационных и иных возможностей с использованием информационных технологий и систем для установления контактов и заключения сделок между продавцами и покупателями (включая предоставление торговой площадки, функционирующей в информационных сетях, в режиме реального времени, на которой потенциальные покупатели предлагают свою цену посредством автоматизированной процедуры и стороны извещаются о продаже путем отправляемого автоматически создаваемого сообщения);
5. Обеспечение и (или) поддержание присутствия в информационных сетях для личных целей или в целях осуществления предпринимательской (коммерческой) деятельности, поддержка электронных ресурсов пользователей (сайтов и (или) страниц сайтов в информационных сетях), обеспечение доступа к ним других пользователей информационных сетей, предоставление пользователям возможности их модификации.

Регистрация ТОО до конца октября 2024 года с одним участником –
гражданином РК со скидкой 28%
18 000 тенге вместо 25 000 тенге
(стоимость печати — отдельно при необходимости)
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
WWW.KAMERIR.KZ

6. Хранение и обработка информации (при условии, что лицо, представившее эту информацию, имеет к ней доступ через информационные сети);
7. Предоставление в режиме реального времени вычислительной мощности для размещения информации в информационной системе;
8. Предоставление доменных имен, оказание услуг хостинга;
9. Оказание услуг по администрированию информационных систем, сайтов в информационных сетях;
10. Оказание услуг, осуществляемых автоматическим способом через информационные сети, при вводе данных покупателем услуги, автоматизированных услуг по поиску данных, их отбору и сортировке по запросам, предоставлению указанных данных пользователям через информационные сети (включая сводки фондовых бирж в режиме реального времени, осуществление в режиме реального времени автоматизированного перевода);
11. Предоставление через информационные сети прав на использование электронных книг (изданий) и других электронных публикаций, информационных, образовательных материалов, графических изображений, музыкальных произведений с текстом или без текста, аудиовизуальных произведений через информационные сети, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним для просмотра или прослушивания через информационные сети;
12. Оказание услуг заказчику по поиску и (или) предоставлению ему информации о потенциальных покупателях;
13. Предоставление доступа к поисковым системам в информационных сетях;
14. Оказание услуг по ведению статистики на сайтах в информационных сетях.

Рекомендуем:

Внимательно относится к получению и оказанию услуг от/к нерезиденту участнику ЕАЭС. Если, ваше ТОО или ИП получило, либо оказало такую услугу, то необходимо провести анализ на предмет необходимости начисления НДС за нерезидента по такой услуге.

Звоните нам

(727) 339-20-09 (многоканальный)

А также, вы всегда сможете воспользоваться любой из наших услуг

Текущая вакансия в Алматы

Помощник бухгалтера

Уважаемые коллеги, в этом разделе мы будем информировать Вас о текущих открытых вакансиях в нашей компании.

Если важен результат!

Присоединяйтесь к нам на facebook!

Звоните: (727) 317-62-62, напишите письмо,
Приезжайте: г.Алматы, ул.Богенбай батыра, 86, офисы 309, 311, 313, 315.

ТОО Камерир