В последнее время многие компании в Казахстане, которые работали с нерезидентами в последние 3 года, получили уведомления/извещения налоговых органов о нарушении валютного законодательства.
Какие нарушения видят налоговые органы:

1. Нарушение порядка получения учетного номера для валютного договора;
2. Невыполнение требования репатриации национальной или иностранной валюты.

Такие изменения стали возможны благодаря тому, что с 01.01.2024 года функции контроля за выполнением резидентами требования по репатриации иностранной и национальной валюты переданы в Налоговые органы. Такое изменение предусмотрено Законом «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные Акты РК по вопросам возврата государству незаконно приобретенных активов» от 12.07.2023г.
К сожалению, нарушения валютного законодательства связаны с административной ответственностью налогоплательщиков:

Полное ведение бухгалтерского и налогового учета
Для компаний с экспортно-импортной деятельностью
от 336 000 тенге в месяц
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
WWW.KAMERIR.KZ

Кодекс об Административных правонарушениях РК:

Статья 251.
Невыполнение требования репатриации национальной или иностранной валюты, совершенное в виде незачисления валюты на банковские счета в уполномоченных банках:

1. Выручки в национальной или иностранной валюте от экспорта;
2. Национальной или иностранной валюты, переведенной резидентом РК в пользу нерезидента РК для осуществления расчетов по импорту, подлежащей возврату в связи с неисполнением или неполным исполнением нерезидентом РК, влечет штраф в размере 20% от суммы незачисленной национальной или иностранной валюты в случаях, когда сумма незачисленной валюты превышает 50 000 USD.

Статья 244.
Нарушение порядка получения учетного номера для валютного договора или счета в иностранном банке и представления по ним информации, документов и отчетов.

1. Нарушение физическим лицом, индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом предусмотренного нормативным правовым актом Национального Банка РК срока обращения за присвоением валютному договору или счету в иностранном банке учетного номера – влечет предупреждение;
2. Деяние, предусмотренное частью первой настоящей статьи, совершенное повторно в течение года после наложения  административного взыскания – влечет штраф на физических лиц в размере десяти, на субъектов малого предпринимательства, некоммерческие организации – в размере 20МРП, на субъектов среднего предпринимательства – в размере 50 МРП, на субъектов крупного предпринимательства – в размере 100 МРП.

Регистрация ТОО до конца ноября 2024 года с одним участником –
гражданином РК со скидкой 28%
18 000 тенге вместо 25 000 тенге
(стоимость печати — отдельно при необходимости)
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
WWW.KAMERIR.KZ

Валютный договор по экспорту или импорту подлежит учетной регистрации, если сумма такого договора превышает 50 000 USD. Если в валютном договоре по экспорту или импорту на дату его заключения не указана сумма договора, то такой договор рассматривается как договор, подлежащий учетной регистрации. Экспортер или импортер обращается за получением учетного номера до начала исполнения обязательств по валютному договору по экспорту или импорту любой из его сторон.
Срок репатриации – период времени, в течение которого экспортер или импортер обеспечивает в соответствии с п2. статьи 9 Закона о валютном регулировании и валютном контроле выполнение требования репатриации.
Указанный период времени (срок репатриации) рассчитывается как период времени между:

• датой экспорта и датой поступления валюты в оплату экспорта;
• датой платежа и (или) перевода денег по импорту и датой возврата неиспользованного авансового платежа по импорту в случае неисполнения и (или) неполного исполнения обязательств нерезидентом;
• датой платежа и (или) перевода денег по импорту и датой импорта в случае отсутствия в валютном договоре по импорту сроков возврата неиспользованного авансового платежа.

Срок репатриации рассчитывается экспортером или импортером самостоятельно, исходя из условий исполнения сторонами валютного договора обязательств по экспорту или импорту.

Регистрация филиалов и представительств иностранных компаний
Регистрация ТОО с учредителями – иностранцами
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
WWW.KAMERIR.KZ

Следуем обратить внимание на следующие моменты:

I. Регистрация контрактов, без перемещения товаров через границу РК.
Если экспортер или импортер имеет действующий по состоянию на 1 января 2024 года валютный договор по экспорту или импорту товаров без присвоения учетного номера, условиями которых не предусмотрено перемещение товаров через границу РК:

• Уполномоченный банк (его филиал) отказывает в проведении платежа и (или) перевода денег по такому договору;
• Экспортер или импортер обращается за получением учетного номера в уполномоченный банк (его филиал) или территориальный филиал Национального Банка в срок не позднее 1 апреля 2024 года, но до начала исполнения обязательств по такому договору.

После присвоения такому договору учетного номера, в случае если платежи или переводы денег по нему осуществлялись через разные уполномоченные банки, экспортер или импортер предоставляет в банк учетной регистрации информацию и документы об исполнении обязательств по данному договору до проведения платежа, но не позднее 1 апреля 2024 года.

II. Контроль договоров свыше 50 000 USD, либо договор без указания суммы контракта.

Уполномоченный банк, являющийся банком учетной регистрации направляет в Национальный Банк лицевую карточку банковского контроля:

• Если срок репатриации истек, а сумма неисполненных нерезидентом обязательств по валютному договору по экспорту или импорту перед экспортером или импортером превысила 50 000 USD;
• Экспортер или импортер нарушил срок обращения за присвоением учетного номера валютному договору по экспорту или импорту.

Национальный Банк в течение 1 (одного) рабочего дня после дня получения от уполномоченного банка лицевой карточки банковского контроля направляет данную информацию в орган государственных доходов в целях проведения территориальным подразделением органа государственных доходов процедур контроля.

III. Контроль сроков получения номеров УНК.

Экспортер или импортер обращается за получением учетного номера до начала исполнения обязательств по валютному договору по экспорту или импорту любой из его сторон. Таким образом, любые операции по валютным договорам, по которым требуется получение УНК — запрещены.

Рекомендуем:

Во избежание административной ответственности следуем внимательно относится не только к изменениям налогового законодательства, но также и на изменения законодательства в сфере валютного регулирования. Рекомендуем провести анализ всех валютных договоров, сроков регистрации УННК и сроков репатриации валютных средств по таким договорам.

Звоните нам

(727) 339-20-09 (многоканальный)

А также, вы всегда сможете воспользоваться любой из наших услуг

Текущая вакансия в Алматы

Помощник бухгалтера

Уважаемые коллеги, в этом разделе мы будем информировать Вас о текущих открытых вакансиях в нашей компании.

Если важен результат!

Присоединяйтесь к нам на facebook!

Звоните: (727) 317-62-62, напишите письмо,
Приезжайте: г.Алматы, ул.Богенбай батыра, 86, офисы 309, 311, 313, 315.

ТОО Камерир